㈠ 酒店会计账务处理程序
酒店会计账务处理程序
账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为:原始凭证--记账凭证--会计账簿--会计报表。下面是我为大家带来的酒店会计账务处理程序，散拆欢迎阅读。
一、应收工作程序
1.每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收账款——客账
应收账款——街账——明细
应收账款——团队
银行存款
贷：主营业务收入
应付账款—电话费
2.街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3.客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4.超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5.负责将编制的记账凭证输入腔棚财务电脑系统
本及应付款组工作程序
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
(一)支票领用及结账
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，伍掘则将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
(二)每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：
1.填写付款单位名称;
2.填写付款日期;
3.填写经济业务内容摘要;
4.填写会计科目及账号;
5.填写经济业务发生额。
(1)资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店)
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
(2)负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
(3)资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的.利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金当月有调整分录的，确保所有分录都是原方向红字调整
(4)损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。
;㈡ 加盟费的账务处理
这几天我也在查找这方面的资料，给楼上 829204补充一下：
收取加盟费
借记“银行存款”，贷记“其他业务收入
可以参考下：
特许经营权的实质是无形资产的有偿转让，在实践中主要有以下几种形式：（l）普通特许经营，即总店将特许经营权授予加盟者，由加盟者使用这些特许经营权进行经营；（2）委托特许经营，即总店将特许权出售给一个代理人，由代理人负责某个地区的特许权授予；（3）发展特许连锁，即加盟者向总店购买了特许权，同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权，若将来事业发展，需要再建分店，不必再向总店申请；（4）所有权合作特许经营，即总店与加盟者合营，共同持有分店股份；（5）分配特许经营，总店不仅授予加盟者特许权，而且还授予其设立批发仓库，向其他加盟店供应分配货物的权利。
近些年来，以特许经营权方式从事连锁、合资、合作经营的情况日益增多，美国、英国、荷兰、日本等经济发达国家均视特许经营权为无形资产。我国《企业会计准则——无形资产》定义中的可辨认无形资产中已列有“特许权”一项。但《企业会计制度》中则未予具体指明。对于特许经营权的帐务处理方法，本文认为既要参考有形资产的处理方法，使其具有可比性；又要考虑无形资产的特殊性及特许经营权转让的具体情况分别处理。
1．转让特许经营权使用权的帐务处理。特许经营权使用权的转让对特许人来说并不失去其所有权和使用权，而且其使用权还可以多次转让。因此无需冲销特许经营权的原始价值和已摊销价值，只需在取得转让收入时，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来说，取得特许经营权的使用权，并支付加盟费时，借记“无形资产——特许经营权”，贷记“银行存款”。
2．特许经营权投资控股的帐务处理。特许经营权以投资方式入股，通常是以使用权投资，特许人不会失去所有权和使用权。这种情况比较复杂，目前，会计制度中还没有作出明确的规定。笔者认为，可以采用以下简单处理方法：特许方在以投资方式签订特许经营合同时，因不涉及投出资产而仅作备忘记录；在取得无形资产使用权的投资收益时，借记“银行存款”，贷记“股资收益”。对受许人来说，在接受特许经营权投资时，借记“无形资产——特许经营权”，贷记“实收资本”。
3．特许经营权摊销的帐务处理。特许经营权作为无形资产入帐后是否要在其有效期限内分期摊销的问题，主要集中在摊销年限、摊销方法及帐务处理。本文认为特许经营合同如果规定了期限，则根据合同约定的期限进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销的帐务处理要设置无形资产、累计摊销和无形资产净值，参照固定资产折旧方法分别反映无形资产原值、摊销金额和摊余价值；特许经营合同如果是永久的，则采用挂帐法不予摊销。
4．后续费用和广告基金的处理。后续费用和广告基金对特许人来讲，相当于取得业务收入，应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来讲，如果是以年金形式支付管理费用，则借记“管理费用”，贷记 摊销的帐务处理。特许经营权作为无形资产入帐后是否要在其有效期限内分期摊销的问题，主要集中在摊销年限、摊销方法及帐务处理。本文认为特许经营合同如果规定了期限，则根据合同约定的期限进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销的帐务处理要设置无形资产、累计摊销和无形资产净值，参照固定资产折旧方法分别反映无形资产原值、摊销金额和摊余价值；特许经营合同如果是永久的，则采用挂帐法不予摊销。
4．后续费用和广告基金的处理。后续费用和广告基金对特许人来讲，相当于取得业务收入，应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来讲，如果是以年金形式支付管理费用，则借记“管理费用”，贷记“银行存款”；如果是支付的产品采购加价，则记入产品采购成本；如果支付的是广告基金，则借记“销售费用”，贷记“银行存款”。
㈢ 有关加盟店的账该怎样做
1、加盟费
根据《企业会计准则讲解》规定，对于让渡资产使用权有关收入的确认原则：
如果合同或协议规定一次性收取使用费,且不提供后续服务的,应当视同销售该项资产——次性确认收入;
提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。
如果合同或协议规定分期收取使用费的,应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。
故加盟费一次性支付且若无后续服务入“主营业务收入”科目；若一次性支付但存在后续服务，在后续期间平均分摊入各期的“主营业务收入”科目；分期付款则按照协议分期收取的金额，考虑实际风险已经转移否的基础上，分期确认入“主营业务收入”科目。
2、货款保证金
属于押金性质，应予以挂账反映，会计科目“其他应收款－加盟店押金－××店”。
3、购置统一用具的收款
属于代垫款项，作为代垫款反映，会计科目“其他应收款－加盟店交纳购置用具款－××店”。
需注意在实际采购时应将发票直接开予各加盟店。若发票已经开予总公司，则作为总公司的采购项目，则还需由总公司将采购的物品开具正式发票予加盟店，即总公司需对采购的物品作为销售事项转入加盟店。这样会造成总公司的税款损失。
㈣ 酒店账务处理实务全流程
酒店账务处理实务全流程主要包括每日收入传票编制、街账以及客账配表统计、客人清算应收款账务相关处理、超六十天应收款挂账催款以及负责将编制的相关记账凭证录入电脑五大环节坦衡。
㈤ 支付的加盟费应计入什么会计科目
加盟费是特许经营权，计入无形资产。
特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少企业的生产经营发挥着举足轻重的作用。市场经济的发展，对外交往的日益频繁，使国内企业接触、认识和开发利用特许经营权的机会亦日渐增多。
从资产管理与资本经营的角度看，国内企业界对该类无形资产的认识与使用尚处于起步阶段，尤其是对其资产价值的理解和把握还没有形成统一而规范的结论。
为利于进一步开发、利用各类特许经营权为企业生产经营服务，有必要系统性地探讨特许经营权资产价值形成的机理以及如何根据资产的实际状况对其价值作出公允的认定。
(5)支付连锁加盟酒店的账务处理扩展阅读
特许经营权的实质是无形资产的有偿转让，在实践中主要有以下几种形式：
l、普通特许经营，即总店将特许经营权授予加盟者，由加盟者使用这些特许经营权进行经营；
2、委托特许经营，即总店将特许权出售给一个代理人，由代理人负责某个地区的特许权授予；
3、发展特许连锁，即加盟者向总店购买了特许权，同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权，若将来事业发展，需要再建分店，不必再向总店申请；
4、所有权合作特许经营，即总店与加盟者合营，共同持有分店股份；
5、分配特许经营，总店不仅授予加盟者特许权，而且还授予其设立批发仓库，向其他加盟店供应分配货物的权利。
㈥ 酒店会计账务处理
酒店会计财务处理分以下几个方面：
1、每日营业收入传票的编制会计实务编制收入传票的根据是每日销售小结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费。
2、街帐、客帐历仔分配表统计街帐、客帐包含外单位宴肢雹汪会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金肆陆收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，会计实务催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
㈦ 支付的加盟费应计入什么会计科目
1、应计入无形资产科目，加盟别人的品牌就是利用别人品牌就是得到人别人商誉，所以是：
借：无形资产
贷：现金/银行存款
2、在加盟期限内进行摊销，进入管理费用即：
借：管理费
贷：无形资产
加盟费是一种独特的商业经营形式，它是品牌持有人将企业品牌的无形资产，如知识产权（包括发明、专利、商标、版权）、组织管理资产、市场资产和人力资产等以合同的形式授予加盟商使用，加盟商按合同规定，在统一的经营模式下从事业务活动，并向品牌持有人支付一定的费用。
㈧ 酒店如何进行账务处理
一、收入这块的账务处理具体如下：
借：现金，
应收账款—刷卡，
应收账款—客户欠款账，
贷：营业收入—房费收入，
营业收入—餐饮收入，
营业收入—其他业务收入，
营业收入—洗衣收入。
二、酒店收入要分为几块，如：餐饮，客房，KTV ，吧台，小卖部。 到了月末敬好就根据核早野数报表来分拆各项的收入，当天要收银员或出纳把收亮睁铅入分开月末汇总。
关键是平时要把收入分清，月终汇总，转帐的应该是往来账。最后，每天做收入或是做个汇总表再来做收入都可以的，每天做收入，把每项应收应付要先理清。
三、对应的成本主要看收入对应的一些支出，也分成几个部分做成本的明细汇总就可以了。如营业成本—客户，营业成本—餐饮等科目。
㈨ 支付的加盟费应计入什么会计科目
加盟费是特许经营权，计入无形资产。
特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少企业的生产经营发挥着举足轻重的作用。市场经济的发展，对外交往的日益频繁，使国内企业接触、认识和开发利用特许经营权的机会亦日渐增多。
从资产管理与资本经营的角度看，国内企业界对该类无形资产的认识与使用尚处于起步阶段，尤其是对其资产价值的理解和把握还没有形成统一而规范的结论。
为利于进一步开发、利用各类特许经营权为企业生产经营服务，有必要系统性地探讨特许经营权资产价值形成的机理以及如何根据资产的实际状况对其价值作出公允的认定。
(9)支付连锁加盟酒店的账务处理扩展阅读
特许经营权的实质是无形资产的有偿转让，在实践中主要有以下几种形式：
l、普通特许经营，即总店将特许经营权授予加盟者，由加盟者使用这些特许经营权进行经营；
2、委托特许经营，即总店将特许权出售给一个代理人，由代理人负责某个地区的特许权授予；
3、发展特许连锁，即加盟者向总店购买了特许权，同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权，若将来事业发展，需要再建分店，不必再向总店申请；
4、所有权合作特许经营，即总店与加盟者合营，共同持有分店股份；
5、分配特许经营，总店不仅授予加盟者特许权，而且还授予其设立批发仓库，向其他加盟店供应分配货物的权利。