⑴ 籌建期的企業在銀行發生的手續費賬務處理該如何做
企業預付定金賬務處理怎麼做?
定金是指約定由當事人方先行支付給對方一定數額的貨幣作為擔保的一種手段,那麼預付定金的賬務處理是什麼?
預付定金的會計分錄
借:預付賬款
貸:銀行存款
支付餘款,並且貨款全部結清時:
借:原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
銀行存款
定金的數額由當事人約定,但不得超過合同標的的百分之二十。
什麼是預付賬款?
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。
作為流動資產,預付賬款要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償,而不是使用貨幣來抵償。
本科目借方登記企業向供貨商預付的貨款,貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款。
本科目期末借方余額,反映企業預付的款項,期末如為貸方余額,反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。
企業的預付賬款不得計提壞賬准備。
什麼是應交稅費?
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。應交增值稅還應分別設置「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等三級科目進行明細核算。
企業押金的賬務處理怎麼做?
押金的賬務處理可分為兩種情況,一是我方公司付給對方公司的押金,計入「其他應收款」科目;另一種是對方公司付給我方公司的押金,計入「其他應付款」科目。
企業押金怎麼做賬?
支付給對方公司的押金,可做以下分錄:
借:其他應收款——XX公司
貸:庫存現金/銀行存款
對方公司付給我方公司的押金,收到時:
借:銀行存款
貸:其他應付款——押金
其他應收款和其他應付款區別
其他應收款是資產類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應付款是負債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。
⑵ 籌建期收取其他公司合同保證金的會計分錄怎麼做
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他應付款---XX單位